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强化会计内控管理
发布时间:2015-12-24      作者: 李轶璠

银行的会计内控是内部控制体系的核心控制环节,是防范会计风险和改善银行经营环境的重要手段。现阶段,万博体育max手机版的会计内控建设工作正处于不断完善的过程中,但仍有许多问题值得重视和关注。

一、万博体育max手机版会计内控的现状及问题

(一)部分会计人员内控意识淡薄

一是领导不重视,部分行领导始终秉承业务优先原则,忽视风险控制,在业务发展面前,内控制度形同虚设。二是员工不重视,具体表现为,对会计内控制度的执行不够重视,往往流于形式,以被动应付检查为目的;对各岗位之间的相互制约机制不够重视,常以相互间的信任代替有效的制度制约;对事前防范和事中控制不够重视,认为总有有效的事后监督手段把关。

(二)会计人员素质参差不齐

首先,部分分支行财会部门会计专业人员匮乏。以某省级分行为例,该省级分行财会人员总计13人,其中最高学历所学专业为会计专业的3人,金融专业的3人,管理类专业的4人,计算机专业的2人,其他专业的1人,部分会计人员受到自身专业素质的影响,缺乏一定的分析判断能力和风险识别能力,无法达到内控的基本标准。其次,部分分支行会计人员流动性较大,新老员工工作交接不到位,培训不全面,导致员工业务水平参差不齐,这样直接影响了会计内控的落地执行。除此以外,少数会计人员自身职业道德素质不高,容易受经济利益的诱惑,在较为宽松的会计内控环境中利用控制漏洞为自己牟取非法利益,为万博体育max手机版带来了直接经济损失。

(三)会计内控监督评价体系不完善

一是检查力度不够,检查过程敷衍了事。目前二级分行以上均配备了专职检查人员和相关督导组,常年对基层网点进行内控方面的检查,但少数分支行仍然将检查任务流于形式,仅仅以简单的文字汇报代替实际的检查工作。二是重视事后监督,忽视事前防范和事中检查。目前大部分分支行的监督手段仍以事后检查为主,这样就难以将问题发现在萌芽状态并作出及时预警。三是检查结果不够透明,奖惩力度不够明确。目前大部分支行并没有公开披露检查中发现的问题,也没有有效的奖惩措施和处罚规定,这样就容易造成内控检查工作屡查屡犯、屡犯屡查,到最后却没有解决实际问题。

二、增强会计内控有效性的途径

(一)营造良好的会计内控环境

一是提升管理人员对会计内控的重视程度。制度的设计效果主要在管理层,应当明确领导责任,以身作则,带动全体员工提高会计内控意识和法规意识。二是全面提高执行人员对会计内控的重视程度。制度的运行效果主要取决于员工,通过会计内控文化的建设,加强上下级员工间的思想交流,使内控变成全体员工自愿的行为,通过员工的自我控制和自我监督,更好地实现万博体育max手机版会计内控的目标。

(二)全面提高会计人员的综合素质

首先,应当做到由专业的人来做专业的事。在财会队伍建设方面,应当吸纳专业性人才,为我们的团队注入专业化的血液。其次,加强对员工的业务水平培训,新入职员工要接受正规系统化的专业培训才能上岗;新老员工要无缝化交接,老员工在确保交接人员能独立完成业务后才应离岗;定期开展专题培训,有针对性地逐步提高会计人员的业务水平。再次,应当对会计人员定期开展职业道德培训,并强化会计人员的自律能力,全面提升会计从业人员的责任意识和职业道德素养,消除会计人员的消极工作思想和不良工作动机。

(三)健全会计内控监督体系

首先,应当着力建立一套完整的事前防范、事中控制、事后监督的内部监督机制,这样既能将风险防患于未然,也能在风险发生时及时发现和调整,避免损失扩大。其次,应当建设一支高效的稽核监督队伍,明确各检查人员的岗位职责,并配以严格的责任追究制度,确保能够有效地监督各项会计内控制度的贯彻落实。第三,充分利用检查报告,将检查结果与员工绩效考核相挂钩,并记录到分支行年终考核中,使得管理层和员工都能对监督检查充分重视并进行有效整改。(作者单位:万博体育max手机版总行营业部)

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